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企业税收筹划需要注意哪些问题及主要方法?

开展企业税收筹划注意事项及主要方法

    当前,出于为企业“减税降负”的需求,很多企业经营者都瞄准了“税收筹划”这一根“稻草”。因此,税务筹划也越来越多的被人们所提及。那么,在开展企业税收筹划的过程中,有哪些事项是我们一定要进行了解的呢?归结起来,其大致如下:
    1、什么是企业税收筹划?
    所谓企业税收筹划,是指在企业纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)前提下,通过对企业经营、投资或理财活动等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一种企业筹划行为。这即是说,税务筹划不是偷漏逃税,而是在税法允许的范围内降低企业税负。
   2、企业税收筹划需要注意哪些问题?
   在开展企业税收筹划的过程中,企业经营者若是想要实现预期设定的筹划目标,就需在纳税筹划过程中注意:
  (1)纳税筹划的前提是不能触碰法律红线,否则,一旦引发财税风险,企业往往会受到相关处罚,筹划结果也往往得不偿失。
  (2)税务筹划一定要在企业真实业务的基础上进行,不符合企业业务真实面貌的节税,无异于偷税、漏税,因此在筹划过程中务必加以注意。
   (3)税收筹划必须进行事先筹划和安排,即在企业纳税行为发生之前开始筹划。而一切对既成事实业务进行的筹划,都“为时已晚”。
   (4)税务筹划最好是利用税收优惠政策来节税,但是采用此种筹划方式,一定要注意恰当利用政策,而不要歪曲税收政策,以便合理、合规地享受企业应享受的优惠。
    3、企业税收筹划主要方法有哪些?
    对于中小企业来说,在新《企业所得税法》实施后,企业所得税纳税筹划的思路和方法也都产生了很多变化。综合起来,中小企业所得税税收筹划方法主要有:
   (1)合理选择企业组织形式。目前,新《企业所得税法》实行的是法人所得税制,企业不同组织形式对是否构成纳税人有不同结果。因此,在公司设立分支机构时,设立子公司还是分公司将对企业所得税负产生重要影响。
   (2)及时合理列支费用。及时合理列支费用支出主要表现在费用的列支标准、列支期间、列支数额、扣除限额等方面。采用此种方式进行纳税筹划,企业应在税法允许的范围内对费用进行合理列支,进而以减轻企业纳税负担。
   (3)合理选择存货计价方法。事实上,各种存货计价方法,对产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响,因此,企业也可通过对存货计价方法的选择开展纳税筹划,从而实现税后利润最大化。
   (4)恰当利用固定资产折旧。固定资产折旧作为企业缴纳所得税准予税前扣除的项目之一,在企业收入既定情况下,折旧额越大,应纳所得税额就越少。因此,企业也可在折旧方法、折旧年限等方面“做文章”。
   (5)利用企业所得税优惠政策。当前,我国针对于中小企业出台了一系列企业所得税税收优惠政策,所以,企业如果充分利用税收优惠政策,也可以享受到一定的节税“红利”。
    以上为企业税收筹划有关事项说明。伴随着税务筹划的优势逐渐凸显,合理进行企业税收筹划越来越成为企业经营者的普遍需求。不过,在开展企业税务筹划前,一定要对上述事项进行具体把握,并寻求专业财务公司进行服务委托,这样才能够保障税务筹划实现预期既定的目标和效果!

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